案例四 獐子島集團(tuán)股份有限公司 違規(guī)披露重要信息案
【基本案情】
獐子島集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“獐子島公司”）系深圳證券交易所上市公司，公司注冊地和主要經(jīng)營地為遼寧省大連市長?？h獐子島鎮(zhèn)。2016年，為避免公司因連續(xù)三年虧損被暫停上市，獐子島公司原董事長、總裁吳某某指使公司人員制作虛假《月底播貝采捕記錄表》，調(diào)減蝦夷扇貝采捕面積以虛減營業(yè)成本，對部分海域已經(jīng)不存在的扇貝應(yīng)作核銷處理而不作核銷處理，虛減營業(yè)外支出。獐子島公司公開披露的《2016年年度報(bào)告》虛增利潤1.3億余元，占當(dāng)期披露利潤總額的158.11%。2017年末至2018年初，為能夠在2016年已經(jīng)采捕但未作記錄的隱瞞區(qū)域重新播種扇貝苗，吳某某指使公司人員在隱瞞海域增設(shè)抽測點(diǎn)位、編造扇貝死亡的虛假消息，對已采捕海域的扇貝虛假核銷、減值，相關(guān)人員還虛增捕撈面積和營業(yè)成本，以核銷2016年度的虛增利潤。獐子島公司公開披露的《2017年年度報(bào)告》虛減利潤2.78億余元，占當(dāng)期披露利潤總額的38.57%。2018年2月至2020年6月，吳某某擅自更改大連市獐子島集團(tuán)海域國家級海洋牧場示范區(qū)項(xiàng)目實(shí)施方案，指使他人編造虛假材料申領(lǐng)國家人工魚礁建設(shè)補(bǔ)助資金共計(jì)2400余萬元。此外，吳某某等人還有串通投標(biāo)、非國家工作人員受賄、對非國家工作人員行賄等犯罪事實(shí)。
2022年1月20日，遼寧省大連市人民檢察院對吳某某等人以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪、詐騙罪、串通投標(biāo)罪、對非國家工作人員行賄罪、非國家工作人員受賄罪向大連市中級人民法院提起公訴。同年10月31日，大連市中級人民法院作出判決，以違規(guī)披露重要信息罪、詐騙罪、串通投標(biāo)罪、對非國家工作人員行賄罪對被告人吳某某數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十五年，并處罰金人民幣九十二萬元；分別判處其他十一名被告人有期徒刑十一年至有期徒刑一年七個(gè)月不等（部分適用緩刑），并處罰金。宣判后，吳某某等5人提出上訴。2023年5月25日，遼寧省高級人民法院二審裁定駁回上訴，維持原判。
【檢察機(jī)關(guān)履職情況】
大連市人民檢察院對吳某某等人依法批準(zhǔn)逮捕后，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)從以下方面繼續(xù)取證：一是對獐子島公司公開披露的《2016年年度報(bào)告》和《2017年年度報(bào)告》進(jìn)行審計(jì)，以確定財(cái)務(wù)造假的具體數(shù)額；二是調(diào)取獐子島公司蝦夷扇貝底播圖、庫存圖、核銷圖等書證，生產(chǎn)經(jīng)營中抽點(diǎn)、盤測等財(cái)務(wù)造假的原始數(shù)據(jù)，公司內(nèi)部報(bào)告文件，信息披露義務(wù)制度文件，查證財(cái)務(wù)造假的具體手法和過程，及各犯罪嫌疑人在違規(guī)披露信息過程中的具體行為和主觀明知，以確定追究刑事責(zé)任的人員范圍。公安機(jī)關(guān)根據(jù)要求委托會計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告，調(diào)取了2016年、2017年獐子島公司底播種蝦夷扇貝抽測結(jié)果的公告及公文審批單，2017年終盤點(diǎn)情況的公告、蝦夷扇貝存貨異常的技術(shù)分析報(bào)告及公文審批單等書證，查明相關(guān)人員對違規(guī)披露的明知和參與行為。
審查中，大連市檢察院還發(fā)現(xiàn)吳某某等人具有詐騙海洋牧場示范區(qū)項(xiàng)目國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的犯罪嫌疑，為避免漏罪，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)向海洋漁業(yè)部門調(diào)取申請補(bǔ)助資金材料，向具體施工單位取證，核實(shí)建設(shè)人工魚礁、投放海帶的實(shí)際情況，再次訊問各犯罪嫌疑人，并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對資金走向進(jìn)行審計(jì)，以查證該項(xiàng)目是否實(shí)際施工、是否符合申領(lǐng)補(bǔ)貼資金的條件、補(bǔ)貼資金的具體去向等。公安機(jī)關(guān)據(jù)此查明吳某某等人涉嫌詐騙罪的犯罪事實(shí)。
庭審中，吳某某否認(rèn)全部犯罪事實(shí)。公訴人針對違規(guī)披露重要信息犯罪事實(shí)，向法庭出示了證券期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)取的船只定位信息、第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的大數(shù)據(jù)分析報(bào)告、獐子島公司生產(chǎn)經(jīng)營記錄、同案犯供述等證據(jù)，還原了吳某某指使公司人員進(jìn)行財(cái)務(wù)造假并向社會公眾公開披露的完整犯罪過程。針對詐騙犯罪事實(shí)，公訴人向法庭出示了國家級海洋牧場示范區(qū)項(xiàng)目實(shí)施方案、人工漁礁投放記錄表、獐子島公司員工證言、同案犯供述等證據(jù)，證明了吳某某指使他人改變建設(shè)方案，通過偽造虛假申報(bào)材料的手段，騙取國家專項(xiàng)補(bǔ)助資金的犯罪過程。
【典型意義】
（一）構(gòu)建完整證據(jù)體系，精準(zhǔn)指控上市公司違規(guī)披露重要信息犯罪。財(cái)務(wù)造假類證券違法犯罪的犯罪主體和犯罪手段均具有一定的專業(yè)性和隱蔽性。面對控股股東、實(shí)際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”拒不認(rèn)罪，檢察機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確把握犯罪的主要特征和證明要求，科學(xué)合理地組織、運(yùn)用證據(jù)，構(gòu)建清晰完整的證據(jù)體系。要強(qiáng)化證據(jù)補(bǔ)充，引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)依法委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行司法審計(jì)，完整調(diào)取公司內(nèi)部管理文件、審批資料等書證，確保定案依據(jù)合法、客觀、全面。要加強(qiáng)證據(jù)運(yùn)用，通過同案犯供述、財(cái)務(wù)報(bào)告審批記錄等證據(jù)綜合證明“關(guān)鍵少數(shù)”的主觀明知，突出證明力和指控效果。
（二）深挖關(guān)聯(lián)犯罪線索，全面懲處涉上市公司違法犯罪。上市公司是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的“國之重器”，提高上市公司質(zhì)量是推動(dòng)資本市場健康發(fā)展的內(nèi)在要求。檢察機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮主導(dǎo)作用，引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)全面查清案件事實(shí)，對公司高管及公司內(nèi)外部人員實(shí)施或參與的其他違規(guī)經(jīng)營涉嫌犯罪的行為一并偵查，依法從嚴(yán)、全鏈條追訴犯罪，促推形成不敢犯、不能犯，自覺規(guī)范、不踩紅線的法治化市場環(huán)境，為推動(dòng)注冊制度走深走實(shí)提供法治保障。本案中，原董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘均被追究刑事責(zé)任，傳遞出零容忍的明確信號，形成有力震懾。
主辦單位: 中共吉林省委政法委員會 吉ICP備10201797號-3
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